127051, Россия, Москва, Цветной бульвар, 2
В Европе все чаще звучат призывы к повышению налогов на состоятельных граждан или компании с высокими прибылями. Об этом говорят практически на всех уровнях: с инициативами усилить фискальную нагрузку в условиях растущих дефицитов и разгоняющейся инфляции выступают политики, бизнесмены и эксперты.
Например, 27 сентября главный экономист ЕЦБ Филип Лейн предложил ввести налог на высокие доходы физических лиц и сверхприбыль предприятий и направить полученные средства на помощь населению. Гендиректор компании Shell Бен ван Берден, т. е. представитель отрасли, которую традиционно ассоциируют со сверхдоходами (Shell, например, во II квартале этого года отчиталась о пятикратном росте прибыли), 3 октября заявил, что налоговая нагрузка на состоятельных граждан может быть повышена.
Такой ход, с его точки зрения, должен стать альтернативой ограничению максимальных цен на газ: деньги с богатых нужно направить на поддержку бедных. А власти Великобритании, ранее анонсировавшие отказ от плана повышения налогов на высокие доходы физлиц, были вынуждены признать такое решение ошибочным и объявили британским богачам, что их все же ждет рост фискальной нагрузки.
Проблема европейских экономик в том, что возможности для покрытия дефицитов за счет традиционных заимствований становятся более ограниченными в связи, во-первых, с ростом процентных ставок, а во-вторых, критически высокими уровнями госдолга, дополнительное расширение которого лишь еще больше разгонит инфляцию и, соответственно, вынудит еще сильнее повышать ставки.
В связи с пандемией коронавируса совокупный дефицит как еврозоны, так и ЕС значительно вырос в 2020 г. по сравнению с 2019 г. – с 0,6 до 7,2% ВВП для еврозоны и с 0,5 до 6,9% ВВП для ЕС. Наиболее высокие значения бюджетного дефицита тогда продемонстрировали Испания (-11%), Мальта (-10,1%), Греция (-9,7%), Италия (-9,5%) и Бельгия (-9,4%). Если в 2020 г. в связи с крупными расходами государств на преодоление кризиса совокупный дефицит бюджетов 19 стран еврозоны приблизился к 1 трлн евро, то сейчас из-за массового отказа от российских энергоресурсов дефицит бюджета стран ЕС может вырасти до 2 трлн евро, или 11,5–16,2% ВВП, полагает доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г. В. Плеханова Галина Семенова.
В 2020 г. налоговые поступления в ЕС в номинальном выражении снизились впервые с 2009 г., когда мир переживал последствия мирового финансового кризиса, затем с активным государственным вмешательством в постковидном 2021 году странам Европы удалось добиться некоторого восстановления доходов бюджетов, после чего они столкнулись с новым, теперь уже энергетическим кризисом, требующим от государств серьезных, а главное – оперативных расходов, подчеркнул руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. Это давит на бюджеты и вполне ожидаемо приводит к возобновлению дискуссий о повышении налогов, констатировал он. Альтернатив здесь не так много, по сути, их три: либо облагать дополнительными налогами состоятельных лиц, либо прибыльные компании, либо и тех и других, иронизирует Айрапетян.
По итогам 2021 г. дефицит бюджета ЕС оценивался в $796 млрд (4,7% ВВП), госдолг – в $15,055 трлн (88% ВВП), следует из данных МВФ. Среди всех стран ЕС самый большой объем бюджетных дефицитов наблюдался во Франции ($207 млрд, 7% ВВП), Германии ($157 млрд, 3,7% ВВП) и Италии ($152 млрд, 7,2% ВВП).
Сам по себе повышенный дефицит не является большой проблемой для экономики, если известно, что это временное явление. Но в случае, когда становится понятно, что расширился не просто дефицит, а так называемый структурный дефицит – ожидаемый баланс, усредненный по всему экономическому циклу, т. е. очищенный от конъюнктурных факторов, – тогда действительно появляются большие стимулы принять структурные решения вроде повышения налогов, продолжил эксперт. При этом «разовые акции по раскулачиванию» представляются весьма маловероятными, пространство для долгового финансирования дефицитов в Европе есть, если учесть набор политик поддержки долгового рынка ЕЦБ, а также опыт принятия разнообразных условных обязательств для поддержки экономики.
Прогрессивная шкала подоходного налога действует в большинстве европейских стран, например в Германии, Франции, Испании, Финляндии, Великобритании, Австрии, Дании, Нидерландах и Швейцарии.
В Германии ставка подоходного налога устанавливается в размере от 0 до 45% в зависимости от ежегодного дохода физического лица: 0% – для доходов менее 9984 евро в год, 14–42% – от 9985 до 58 596 евро в год, 42% – от 58 596 до 277 825 евро в год. Максимальная ставка подоходного налога в Германии устанавливается при ежегодном доходе свыше 277 826 евро, она составляет 45%.
Схожая шкала действует и во Франции: при ежегодном доходе до 9964 евро ставка подоходного налога составляет 0%, при 9964–27 519 евро в год – 14%, при 27 519–73 779 евро в год – 30%, при 73 779–156 244 евро в год – 41%. Максимальной ставкой в 45% во Франции облагаются доходы свыше 156 244 евро в год.
В Испании помимо прогрессивной шкалы ставок подоходного налога (максимальная ставка в 47% применяется к доходам свыше 300 000 евро в год) существует также и «налог на роскошь» (Impuesto sobre el Patrimonio), взимаемый с физических лиц, если стоимость их имущества превышает установленные законодательством лимиты. Согласно общему правилу, если совокупная стоимость имущества налогоплательщика превышает 700 000 евро, то с этой стоимости он обязуется платить налог в размере 0,2–3,5% от этой стоимости (в зависимости от региона).
Разговоры об увеличении налогов на доходы обеспеченных слоев населения и крупный бизнес поднимаются в Европе далеко не в первый раз, а с учетом непростой текущей экономической ситуации такое увеличение – один из вероятных сценариев, напомнила ассоциированный партнер МЭФ LEGAL Анна Зеленская.
Вероятно, основным вопросом в данном случае будет сам механизм применения повышенных налоговых ставок: будут ли они применяться сплошным методом ко всем европейским гражданам или будут выделяться какие-то категории или особые виды доходов, которые будут объединены и добавлены в налоговую базу, полагает эксперт. Во многих европейских странах, где наблюдается высокий уровень налогообложения в номинальной ставке с точки зрения абсолютной цифры такой ставки (Германия, Франция, Испания, Великобритания и проч.), перспектива повышения налоговой нагрузки всегда выглядит угрожающе, отмечает она. Вместе с тем, как правило, существует ряд механизмов по ее снижению, например возможность совместного расчета налога для семейных пар, повышенные вычеты из налоговой базы, освобождение от налогов некоторых видов иностранных доходов (дивиденды, пассивные доходы от зарубежных источников), различные вычеты и переносы убытков, указывает Зеленская. По сути, эти механизмы, равно как и корпоративные налоговые структуры владения, позволяют снижать абсолютную эффективную ставку налога и тем самым значительно снижать налоговое давление, отмечает эксперт.