Консультирование в отношении оценки перспектив обжалования позиции налогового органа в отношении вопросов, связанных с отказом в вычете НДС при строительстве общежитий для сезонного размещения работников, выработка рекомендаций и стратегии по документальному оформлению спорных операций.

Команда МЭФ LEGAL успешно разработала оптимальное решение для исполнения налоговых обязательств кипрскими компаниями, являющимися налоговыми резидентами РФ, с учетом контрсанкционных и валютных ограничений.

Юристы провели глубокий анализ возможных подходов с точки зрения контрсанкционного, валютного и налогового законодательства, чтобы минимизировать возможные риски (переквалификация операций, признание их недействительными).

Крупному региональному поставщику компьютерного оборудования в госучреждения здравоохранения предъявили обвинения в заключении картельного соглашения на торгах. Ситуацию усугублял фактор большого штрафов, риск привлечения руководства поставщика к уголовной ответственности и репутационный риск.

Экспертами МЭФ LEGAL проработана правовая позиция, проведено экономическое обоснование стоимости поставляемого товара, применить срок давности к вменяемому правонарушению, что позволило снять риск применения уголовной ответственности, кратно уменьшить размер суммы претензии и административных штрафов.

В рамках данного проекта мы проанализировали различные варианты трансграничных платежей и оценили возможность их реализации.

По результатам анализа мы предложили новые и оптимальные решения для клиента, которые позволили ему закрыть рассматриваемые сделки.

Команда МЭФ LEGAL защитила интересы банка в рамках спора с инспекций по крупнейшим налогоплательщикам в части экономического обоснования факта закупки программного обеспечения и размера выплачиваемых лицензионных платежей. В рамках проекта оказано сопровождение по всем контрольным мероприятиям, проведенным инспекцией.

Команда MEF LEGAL разработала стратегию перевода головных компаний одного из крупнейших цифровых холдингов из недружественных юрисдикций в Специальный административный регион РФ и спланировала корпоративную реорганизацию группы. Эксперты учли различные организационно-правовые формы участников, включая иностранные публичные компании, вопросы согласования с Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций, распределения дивидендов, операционной деятельности и минимизации налоговых рисков.

Проект включал выкуп акций у публичных инвесторов (в том числе АДР), дополнительную эмиссию акций редомицилированной компании и обмен акциями по правилам Московской биржи, получение всех необходимых регуляторных согласований с учетом положений кипрского корпоративного законодательства.

МЭФ LEGAL консультировала одного крупнейших российских агрохолдингов в сделке по приобретению группы компаний у иностранного холдинга из недружественной юрисдикции. Проведено комплексное исследование на предмет необходимости получения регуляторных согласований соответствии с антимонопольным законодательством и контр-санкционных указов, оценены потенциальные антимонопольные риски участников сделки и предложена оптимальная структура сделки.

Налоговые органы часто предъявляют претензии в отношении реструктуризации владения объектами недвижимости, осуществляемыми посредством купли-продажи бизнеса, что приводит к рискам доначислением существенных сумм НДС и налога на прибыль организации.

МЭФ LEGALоказала комплексное сопровождение налоговой проверки клиента, в результате чего соответствующие претензии налоговых органов были полностью сняты.

Команда MEF LEGAL успешно структурировала сделку по покупке доли вкапитале одного из крупнейших дистрибьюторов стройтехники в РФ.

В рамках сделки команда участвовала в коммерческих переговорах с продавцом, весь процесс был тщательно спланирован с учетом действующих контрсанкционных ограничений и требований российского и кипрского корпоративного и налогового законодательства.

Результат сделки - обеспечение контроля российского бенефициара над стратегическим активом.

МЭФ LEGAL был проведен комплексный аудит деятельности и бизнес-процессов одного из крупнейших банков на российском рынке на предмет возникновения антимонопольных рисков в части злоупотребления доминирующим положением, антиконкурентных соглашений, недобросовестной конкуренции и законодательства о рекламе.

МЭФ LEGAL разработала карту рисков и методику их оценки, предложила пошаговый алгоритм действий по предупреждению и минимизации нарушений законодательства, внедрила подробную регламентацию взаимодействий с конкурентами, контрагентами, органами государственной власти, потребителями финансовых услуг.

Налоговое консультирование по структуре сделок на продажу долей в ООО с использованием ПИФ и Личного фонда. В рамках данного проекта мы оценили налоговые последствия и риски рассматриваемых клиентом вариантов структурирования.

В результате клиент получил конкретные рекомендации в части обоснования деловой цели сделок и минимизации сопутствующих налоговых рисков. Дополнительно команда МЭФ предложила клиенту альтернативные варианты структурирования сделок.

Команда МЭФ LEGAL помогла приобрести 100% долей в уставных капиталах группы компаний из сектора высоких технологий.

Сделка осложнялась тем, что активы являлись предметом корпоративного спора (спор также вела судебная команда МЭФ LEGAL), из-за чего невозможно было провести полноценный due diligence.

В сжатые сроки специалисты МЭФ LEGALразработали систему заверений и индемнити, комплексный механизм защиты покупателя, учитывающий особенную конструкцию сделки (внесение изменений в ЕГРЮЛ после утверждения мирового соглашения) и успешно закрыли сделку.

Команда МЭФ LEGAL успешно завершила сделку по приобретению элитной коммерческой недвижимости в Москве.

Юристы представляли интересы клиента на переговорах, провели комплексную налоговую и юридическую проверку актива.

Особое внимание было уделено анализу операций с аффилированными лицами и разработке оптимальной структуры сделки с учетом налоговых рисков.

Спор касался одного из наиболее нашумевших вопросов по налогу у источника в 2023 г.: частичной переквалификации активного дохода в пассивный, основанной на претензиях к цене товара - в международной практике - "Secondary Adjustments".

Команда МЭФ успешно предложила методологию проведения налоговой реконструкции, которая снизила доначисления более чем на 100 млн руб.

Инспекция истребовала информацию о целесообразности закупки у материнской компании дорогостоящего ПО и обоснованности цены сделки.

Команда  МЭФ подготовила убедительную позиция о необходимости покупки ПО. В результате налоговый орган отказался от проведения ВНП и потенциальных доначислений на сумму более 900 млн руб.

Инспекция по крупнейшим налогоплательщикам предъявила претензии в отношении внутригрупповых услуг, оказываемых компаниями группы в адрес российского офиса ведущей иностранной компании в области производства домашней техники и медицинских технологий. 

Команда МЭФ LEGAL удалось кратно уменьшить претензии налоговых органов, а также минимизировать репутационные и уголовно-правовые риски клиента.  

Консультирование в отношении документального оформления внутри-групповых услуг, а также уголовных и административных рисков. Мы выработали наиболее подходящие рекомендации, которые позволили существенно снизить налоговые риски для клиента.

Команда МЭФ LEGAL сопроводила сделку по покупе долей в двух российских компаниях у белизской структуры, разработав оптимальную структуру сделки с учетом бизнес-целей клиента и минимизировали транзакционные издержки, правовые и налоговые риски. Команда обеспечила комплексное сопровождение сделки, включая подготовку и сбор документов в разных юрисдикциях, разработку договора купли-продажи и регистрацию сделки.

МЭФ LEGAL успешно обосновала отсутствие необходимости согласования сделки с Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций, с учетом всех положений иностранных трастовых деклараций и сложной системы контроля над активом.

Команде МЭФ LEGAL удалось успешно представить интересы клиента – лидера рынка строительства инфраструктурных объектов в рамках его спора с налоговыми органами по вопросам, в то числе, использования множественных компаний для ведения аналогичных видов бизнеса. Вопрос был полностью урегулирован в досудебном порядке, претензии сняты.

Представление интересов в споре по вопросу истребования счета-фактуры. Спор был осложнен наличием противоречивой практики о возможности предъявления подобных исков, однако, благодаря проработанной стратегии суд согласился, что требования компании о выставлении счета-фактуры контрагентом должны быть удовлетворены.

Команда МЭФ LEGAL помогла клиенту — одной из крупнейших онлайн-школ в России, которая использует иностранное лицензионное программное обеспечение, — разработать оптимальный вариант погашения задолженности по лицензионному соглашению, учитывая нормы контрсанкционного, валютного и уголовного законодательства.

Решение, адаптированное к финансовой модели группы, дало возможность урегулировать задолженность в полном соответствии с требованиями российского права.

Консультирование клиента по текущей структуре взаимодействия в рамках договоров фрахтования воздушных судов. По итогам анализа налоговых рисков  удалось изменить договорную структуру,  что позволило минимизировать риски клиента, связанные с применением ставки  0% по НДС и другие.

Сопровождение спора о ретроспективном применении результатов пересмотра кадастровой стоимости.

В результате верно выбранной стратегии, основанной на позиции ВС РФ по делу компании Юмакс, команде МЭФ LEGAL удалось убедить суд в правомерности требований клиента.

Одному из крупнейших производителей и поставщиков широкого спектра препаратов медицинского назначения оказана поддержка в инициации мер по предотвращению неконкурентного поведения одного их российских производителей лекарственных препаратов, заключавшаяся в отказе последнего продавать клиенту такие препараты с целью последующего участия в процедурах государственной закупки. Соответствующие действия дискриминационного характера привели к ущербу для бюджета.

Представляя интересы клиента МЭФ LEGAL сформировала правовую позицию, которая должна позволить не только защитить интересы клиента, но и системно решить вопрос с нарушениями процедур закупки лекарственных средств в РФ.

Команда МЭФ LEGAL успешно оспорила претензии налогового органа по «дроблению бизнеса», предъявленные в рамках предпроверочного анализа.

Итог работы команды - налоговый орган отказался от назначения налоговой проверки и последующих претензий.

Конструкция привлечения проектного финансирования, предполагающего перевод долга на юридическое лицо, приобретенное за счет полученного финансирования («debt push-down») давно является предметом спора между налогоплательщика и налоговыми органами. Обычно правоприменительная практика складывается в пользу последних.

Команде МЭФ LEGAL удалось минимизировать потери налогоплательщика, оспорив часть доначислений и сократив их на досудебной стадии.

Клиент — крупный российский инвестиционно-строительный холдинг — обратился с задачей провести реорганизацию четырех юридических лиц (3 обществ с ограниченной ответственностью и 1 акционерного общества) в форме присоединения, а также обеспечить юридическое сопровождение на всех этапах.

Процесс осложнялся рядом правовых и процедурных неопределенностей, связанных с присоединением общества с ограниченной ответственностью к акционерному обществу. Команда МЭФ LEGAL успешно завершила реорганизацию в сжатые сроки благодаря проактивному взаимодействию с регистрирующими органами и использованию «по аналогии» отдельных правовых институтов для устранения правовых пробелов.

Предпроверочная стадия с претензиями налогового органа в отношении внутригруппового лицензионного соглашения, касающихся исчисления и уплаты налога у источника и НДС.

Команда МЭФ сформировала убедительный комплект документов для налогового органа. Результат: отказ налогового органа от проведения ВНП и потенциальных доначислений на сумму более 136 млн руб.

Одному из крупных дилеров продукции железнодорожного назначения, осуществляет поставки, в том числе, на рынки стран СНГ были предъявлены претензии в части применения ставки НДС 0%.

Ситуация осложнялась фактором того, что такие поставки носят для клиента системный характер.

Сформированная МЭФ LEGAL позиция и пакет документов позволил снять претензии налоговых органов в рамках рассмотрения возражений по материалам проведенной проверки.

Консультирование в отношении оценки перспектив обжалования позиции налогового органа в отношении вопросов, связанных с отказом в вычете НДС при строительстве общежитий для сезонного размещения работников, а также выработка рекомендаций и стратегии по документальному оформлению спорных операций.

МЭФ LEGAL помогла крупнейшей компаний в сфере строительных работ и проектных изысканий в комплексной проработке вопросов осуществления закупочной деятельности в рамках целевого использования бюджетных денежных средств, оптимизации бизнес-процессов, вопросов ценообразования и привлечения сторонних подрядных организаций для исполнения госконтрактов, в том числе в рамках нацпроектов, а также минимизации рисков, связанных с последствиями нарушения законодательства о закупках. Реализация проекта позволила клиенту достичь существенного положительного экономического эффекта. Подготовленная МЭФ LEGAL правовая позиция обеспечила эффективную позицию в переговорах с заказчиками.

Сопровождение нескольких налоговых проверок, в рамках которых налоговый орган предъявил претензии к учету налогоплательщиком сделок по приобретению бизнеса по сдаче в аренду крупного бизнес центра

Рассматриваемые сделки были структурированы в рамках конструкции приобретения бизнеса за счет кредитного финансирования - в международной практике - «debt push-down», защита которой и была поручена специалистам МЭФ LEGAL.

 По результатам нашей работы налоговый орган отказался от  доначислений на сумму более 280 млн руб.

Команда МЭФ LEGAL помогла одному из лидеров химической отрасли разработать оптимальный способ урегулирования задолженности по внутригрупповым займам с учетом контрсанкционных ограничений.

Несмотря на сложную корпоративную структуру и многоуровневую систему займов с компаниями из «недружественных» стран, предложенное командой МЭФ LEGAL решение позволило эффективно решить задачу клиента и минимизировать возможные риски.

Успешное оспаривание претензий налогового органа на сумму свыше 350 млн рублей. 

Претензии проверяющих касались взаимоотношений с иностранным перестраховочным брокером в связи с высоким размером перестраховочной премии.

Одному из лидеров рынка энергетических инфраструктурных проектов были предъявлены претензии в части обоснованности отнесения для целей расчета налога на прибыль расходов субподрядчиков. При этом такие расходы носили материальный и системный характер.

Представляя интересы клиента МЭФ LEGAL удалось собрать доказательную базу, позволившую полностью снять претензии налоговых органов в досудебном порядке.

МЭФ LEGAL успешно представила интересны клиента – производителя сложной техники для аэропортов в делах о нарушении его прав при осуществлении закупки в рамках Закона № 223-ФЗ. После рассмотрения жалоб антимонопольными органами права клиента полностью восстановлены, контракт на закупку техники – заключен.

Комплексное консультирование по переходу к новой лицензионной модели с иностранным элементом, в рамках которой российским компаниям группы передавались IP, в том числе товарные знаки, патенты, ноу-хау.

По результатам анализа мы обозначили ключевые факторы риска, а также предложили рабочие решения и рекомендации по оптимальному переходу к новой модели.

Команда МЭФ LEGAL успешно помогла клиенту перестроить текущую лицензионную систему сублицензионных соглашений в соответствии с Указом Президента РФ №322 от 27.05.2022.

Команда МЭФ LEGAL проконсультировала клиента по финансовой модели новой лицензионной структуры, что положительно отразилось на бизнес-процессах клиента.

Консультирование по широкому кругу налоговых вопросов, включая налогообложение при выходе из ИТ, финансировании ИТ с использованием различных инструментов, распределении прибыли, продаже активов. Разработка готовых решений по интересующим клиента вопросам и карты налоговых последствий деятельности ИТ.

Команда МЭФ LEGAL успешно осуществила сопровождение сделки клиента по выкупу российской компании у иностранного «недружественного» лица: вела переговоры с продавцом, разработала структуру сделки и всю транзакционную документацию, получила разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций на сделку.

 Юристы консультировали клиента не только по юридическим, но и по бизнес-вопросам, помогали разработать бизнес-план, участвовали в обсуждении и утверждении KPI приобретаемого актива в ходе подготовки заявления в Правительственную комиссию.

Сделка серьезно укрепила позиции клиента на российском агрорынке, способствуя стратегическому расширению бизнеса.

Защита интересов клиента в споре об учете «золотых парашютов» в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.

Проект был успешно реализован в наиболее трудный период времени, когда практика об учете соответствующих выплат была неоднородной и противоречивой.

Комплексное консультирование по налоговым последствиям ДЛЯ арендаторов по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество в рамках одного из самых спорных вопросов налогообложения: разграничение ремонта и реконструкции. В рамках данного проекта также были проанализированы налоговые последствия, связанные с передачей неотделимых улучшений от арендаторов арендодателям после прекращения договоров аренды.

По результатам анализа мы обозначили ключевые налоговые риски, выработали критерии разграничения ремонта и реконструкции, а также предложили рабочие варианты учета спорных операций применительно к особенностям деятельности налогоплательщика.

Мы исследовали ключевые налоговые риски, связанные с внутригрупповым лицензионным соглашением на ERP систему, а также оценили слабые стороны «защитного досье» и выработали рекомендации по усилению позиции клиента.

Команда МЭФ LEGAL проанализировала законность сделок клиента с иностранными ценными бумагами, осуществленных через зарубежных брокеров, а также зачисления средств по этим сделкам на иностранные счета, с учетом контрсанкционного, валютного, налогового регулирования.

 Сложность цепочки сделок, меняющиеся позиции регуляторов и неоднородность правоприменительной практики, пробелы в правовом регулировании потребовали обращения за разъяснениями в ФНС России и Банка России. Полученные разъяснения позволили минимизировать риски клиента.

Сопровождение спора об исключении производственных зданий из перечня объектов недвижимого имущества,
в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Нам удалось убедить суд в необходимости исключения всех зданий из перечня, что позволило клиенту добиться существенной налоговой экономии.

Команда МЭФ LEGAL успешно помогла крупной иностранной холдинговой структуре произвести оплату гражданину РФ за долю в российской компании. Сложность оплаты обусловлена действующими санкционными ограничениями европейских банков на платежи в российские банки.

Несколько вариантов решений, разработанных командой МЭФ LEGAL, позволили эффективно урегулировать вопрос с оплатой в полном соответствии с нормами гражданского, валютного, налогового законодательства и контрсанкционного регулирования, а также с учетом санкционных ограничений и внутренних compliance процедур клиента.

В рамках данного проекта исследовались налоговые риски, связанные с внутри-групповым финансированием  компаний
за счет заемных средств. Проанализирован целый пул рисков, связанных с учетом для целей налогообложения специфических банковских комиссий.

Консультации и полное сопровождение сделки по продаже иностранным лицом долей российского общества иностранному лицу из «дружественного» государства, включая согласования с ФАС и Правительственной комиссией.

Сопровождение реорганизации в форме слияния «под ключ», консультирование и поддержка на всем протяжении процесса реорганизации

Инспекция по крупнейшим налогоплательщикам предъявила претензии в отношении внутригрупповых услуг, оказываемых компаниями группы в адрес российского офиса.

Несмотря на первоначально жесткую позицию инспекции о необходимости уточнения обязательств налогоплательщика, команда МЭФ убедила инспекторов снизить размер претензий в несколько раз и смягчить формулировки претензий, которые в изначальной редакции изначально могли причинить ущерб репутации налогоплательщика и повлечь уголовно-правовые риски.

Консультирование в рамках сделки по расторжению договора инвестирования с «недружественным» нерезидентом, в ситуации необходимости осуществления выплаты ранее внесенных инвестором средств

Найдены и реализованы оптимальные варианты проведения сложной реорганизации и присоединения юрлиц различных организационно-правовых форм

Разработан и реализован план реорганизации в форме присоединения: сопровождение, подготовка всех необходимых документов, консультирование и юридическая поддержка на всех стадиях

Сопровождение реорганизации в форме слияния «под ключ», консультирование и поддержка на всем протяжении процесса реорганизации.

Сопровождение сделки по продаже долей российского общества вновь созданному иностранному обществу с учетом сложной корпоративной структуры группы и наличия иностранного элемента

Помогли вернуть из регионального бюджета Московской области излишне уплаченный в 2021 налог на прибыль в сумме 86 млн руб.

Предварительный анализ налоговых последствий реорганизации в форме присоединения ООО к АО и ее практическое сопровождение.

Разработан и реализован пошаговый план мероприятий по проведению реорганизации в форме присоединения четырех компаний

Успешно отстояли в апелляции интересы экс-сотрудника Промсвязьбанка в споре о взыскании 137,2 млрд руб. убытков

Налоговое консультирование в отношении различных продуктов с использование ЗПИФ. В рамках данного проекта мы оценили налоговые последствия и риски рассматриваемых продуктов.

В результате клиент получил конкретные рекомендации в части обоснования деловой цели и минимизации сопутствующих налоговых рисков.

Добились отмены начисления налога на прибыль с доходов иностранных организаций на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки в размере 108 млн руб.

Добились отмены начисления налога на прибыль и НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки на общую сумму 757 млн руб.

Добились отмены начисления НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки в размере 114 млн руб.

Добились снижения размера претензий налогового органа на досудебной стадии рассмотрения результатов налоговой проверки с 718 млн руб. до 128 млн руб.

Добились отмены начисления налога на прибыль и НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки на общую сумму 139 млн руб.

Провели налоговую экспертизу и выявили налоговые риски и возможности на сумму более 1,5 млрд руб.

Обеспечили право на возврат НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов мероприятий налогового контроля в размере 1,053 млрд руб.

Добились уменьшения сумм доначислений на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки в 47 раз: c 1,5 млрд руб. до 31,3 млн руб.

Добились уменьшения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки на общую сумму 2,3 млрд руб.

Сопроводив клиента в ходе выездной проверки, подготовке возражений и при защите в налоговом органе, добились сокращения размера претензий ФНС в два раза, с 54,49 млрд руб. до 24 млрд руб.

Обжаловав в досудебном порядке результаты выездной налоговой проверки за 2015-2017 гг. по более чем 20 эпизодам, сумели снизить размер претензий ФНС в 51 раз: с 220 млн руб. до 4,3 млн руб.

Обеспечили методическое сопровождение по налоговому законодательству в отношении сделок и инвестпроектов на сумму более 8 млрд руб.

Обжаловав акт камеральной налоговой проверки, сократили размер доначисленных ИФНС налога на прибыль и штрафа в 65 раз, с 42 млн руб. до 642 тыс. руб.

Добились отмены в суде решения Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщика №9 ФНС по итогам выездной налоговой проверки на 128 млн руб.

Выявили налоговые возможности для структурирования бизнеса и риск-подходов для проектов, обеспечив выгоду на сумму свыше 2,5 млрд руб.

Обжаловав в досудебном порядке результаты камеральных налоговых проверок из-за отказа в возмещении НДС за 1-2 и 4 кварталы 2018, помогли дополнительно возместить НДС в размере свыше 9 млн руб.