Почти треть компаний (32%), присоединившихся к налоговому мониторингу (НМ), обнаружили минусы механизма. 68% участников НМ ответили, что в режиме нет скрытых рисков, но есть очевидные повышенные требования к прозрачности процессов учета и отчетности.

В частности, бизнес увидел необходимость переобучения или замены сотрудников, отвечающих за исчисление и уплату компанией налогов, также у компаний возникли вопросы к администрированию. Устранение этих проблем потребует серьезных трудовых и финансовых затрат, считают 32% респондентов. Еще 14% полагают, что механизм отрицательно отразится на размере их налоговых обязательств. 9% опрошенных компаний отмечают, что не перешли бы на НМ, если бы заранее знали о «подводных камнях» такой формы контроля. Эта группа респондентов наиболее высоко оценивает технологические риски, среди которых быстрая и непредсказуемая смена технологических требований, затруднения при планировании затрат, связанных с нововведениями, существенные затраты на программное обеспечение (ПО) и необходимость доработки системы внутреннего контроля предприятия.

В исследовании приняли участие 34 крупные компании, из них на НМ перешли 64%. Опрос проводился с апреля по июнь 2024 г. Среди компаний, которые пока не подключились к механизму, 6% планируют переход к НМ, 9% имеют ряд опасений, из-за которых откладывают присоединение. Еще 12% компаний имеют негативное отношение к такой форме контроля и не планируют переходить на него до тех пор, пока это не станет обязательным. О возможных рисках заявили компании в сфере обрабатывающей промышленности, хайтека, консалтинга, услуг в сфере оптовой и розничной торговли, образования, а также транспорта и инфраструктуры.

Система НМ заработала в России в 2015 г. Она позволяет ФНС получить удаленный доступ к бухгалтерской и налоговой отчетности крупнейших компаний, контролируя их таким образом в режиме реального времени. Присоединение к НМ является для компаний добровольным. При этом применение такой формы контроля заменяет собой любые иные виды проверок.

В этом году НМ проводится в отношении 568 компаний из 20 различных отраслей, рост количества участников составил 28% по сравнению с 2023 г., сообщил «Ведомостям» представитель ФНС. Участники НМ обеспечивают 37% налоговых поступлений в федеральный бюджет, 21% – в бюджеты субъектов, уточнил он. Успех такой формы контроля подтверждает тот факт, что ни один из участников с 2016 г. не принял решение о выходе из НМ, их число с каждым годом растет, говорит представитель ведомства.

Для сокращения административных издержек компаний и построения прямого взаимодействия с ФНС разрабатываются новые подходы к автоматизации контроля и созданию единого механизма истребования документов, сообщил представитель ведомства. Для этого создана интеграционная платформа, которая позволяет подключить системы компании к АИС «Налог-3» (единая информационная система ФНС).

«Ведомости» отправили запросы в Минфин, а также компаниям – крупнейшим налогоплательщикам.

Опыт компаний

Изначально к НМ могли подключиться компании с объемом годовых доходов в 3 млрд руб. и суммой налогов 300 млн руб. в год. В 2020 г. в НК были внесены изменения, которые снизили порог для перехода на НМ до 100 млн руб. по налогам и до 1 млрд руб. по доходам и активам. В марте Минфин предложил уменьшить пороги для участия в мониторинге – по доходам до 800 млн руб. в год, по налоговым выплатам – до 80 млн руб. Таким образом, механизм будет доступен для всех компаний, кроме малого и микробизнеса. Законопроект был внесен в Госдуму, но еще не принят. О таких планах Минфин сообщал еще в прошлом году, «Ведомости» писали об этом в июле 2023 г.

Об использовании механизма НМ сообщили «Ведомостям» Трубная металлургическая компания (ТМК), «Норникель», ММК, «Сбер» и ВТБ.

ТМК планирует расширить периметр его применения на другие активы предприятия, сообщил представитель компании. Такой формат контроля эффективен с точки зрения взаимодействия с налоговыми органами, хотя и требует существенных инвестиций, признает представитель компании. Кроме того, для перехода на такой формат компания должна обладать современными системами внутреннего контроля и налогового учета, развитой системой электронного документооборота и соответствовать большому количеству требований, подытожил он.

Сегодня более 97% оборота группы проверяется в режиме реального времени, сообщил представитель «Норникеля». Участие в НМ требует от компаний новых подходов, включения в процесс развития режима методологических служб, инвестирования в IT-инфраструктуру, проактивного взаимодействия с налоговыми органами и установления прозрачного диалога, добавил он.

ММК оценивает опыт применения такого контроля положительно, сообщил представитель этой компании. «Раньше претензии со стороны налоговой службы могли последовать в течение нескольких лет с момента окончания отчетного периода, сейчас этот процесс занимает считаные месяцы. В спорных ситуациях мы можем запросить у ФНС мотивированное мнение и получить оперативный ответ», – добавил он.

«Сбер» и ВТБ не видят никаких рисков или минусов внедрения НМ, их опыт использования данной формы контроля является исключительно успешным, отметили представители банков.

За и против

В период НМ не проводятся камеральные и выездные проверки, взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в онлайн-режиме, напомнил представитель ФНС. Перераспределение ресурсов и акцент на основной производственной деятельности вместо сопровождения налоговых проверок существенно экономит бюджет компаний, добавил он.

Участники НМ отмечают прямые и косвенные экономические эффекты от расширенного информационного взаимодействия с налоговым органом, сообщил представитель ФНС. Среди них повышение кредитного рейтинга компании и снижение репутационных рисков (что приводит к снижению процентной ставки по кредитам и повышению вероятности одобрения госсубсидий), нивелирование рисков по доначислениям налогов, штрафов и пеней, сокращение трудовых и временных затрат компании за счет автоматизации взаимодействия с ФНС.

Основные трудности при подключении к НМ связаны с трудовыми и финансовыми затратами. Для взаимодействия с налоговым органом компания может дать доступ инспектору в свою учетную систему либо в специальную систему «Витрина данных», что является самым популярным и одновременно затратным способом.

При переходе на НМ необходимо оценить все риски и издержки, в частности у НМ большая плата за вход в виде ПО, создания системы внутреннего контроля и перестройки внутренних процедур, также появляется необходимость постоянно дорабатывать учетные системы, отмечает партнер «МЭФ Legal» Вадим Зарипов. Такой контроль удобен в первую очередь госкомпаниям, иностранным юрлицам и предприятиям, зависящим от регуляторов (например тем, кто получает лицензии и т. п.), так как они стремятся к исключению любых налоговых рисков, даже если это приводит к повышенной налоговой нагрузке и снижению прибыли к распределению акционерам, поясняет он.

Читать подробнее