Сопровождение налоговых проверок

Налоговый орган посчитал, что сумма прямых расходов клиента не может превышать выручку за тот же отчетный период и исключил часть расходов из налоговой базы.

Юристы МЭФ LEGAL подготовили возражения, в которых обосновали правомерность учета расходов, указав, что их размер подтвержден документально и экономически обоснован. Также была отмечена неправомерность выхода налогового органа за пределы своих полномочий.

Спор носил системный характер и имел значение для всей группы компаний клиента.

В ходе серии налоговых проверок налоговый орган предъявил претензии клиенту, касающиеся взаимоотношений с субподрядчиками и поставщиками.

Команда МЭФ LEGAL подготовила возражения на акт проверки, апелляционную жалобу, собрала доказательственную базу и представляла интересы клиента в налоговом органе.

Работа по делу имела системное значение для клиента, поскольку затрагивала подход налоговых органов к ключевым бизнес-процессам компании.

Клиент столкнулся с налоговыми претензиями, связанными с реструктуризацией владения бизнес-центром. Налоговый орган попытался переквалифицировать сделки купли-продажи бизнеса в продажу недвижимости, что повлекло доначисление значительных сумм НДС и налога на прибыль.

Команда МЭФ LEGAL подготовила детальные возражения, собрала доказательственную базу и представляла интересы клиента при рассмотрении материалов проверки.

Спор имел стратегическое значение из-за крупных доначислений и системного характера вопросов. В результате работы юристов МЭФ LEGAL налоговый орган отказался от 98% предъявленных претензий, включая штрафы и пени.

Консультирование в отношении оценки перспектив обжалования позиции налогового органа в отношении вопросов, связанных с отказом в вычете НДС при строительстве общежитий для сезонного размещения работников, выработка рекомендаций и стратегии по документальному оформлению спорных операций.

Команда МЭФ LEGAL защитила интересы банка в рамках спора с инспекций по крупнейшим налогоплательщикам в части экономического обоснования факта закупки программного обеспечения и размера выплачиваемых лицензионных платежей. В рамках проекта оказано сопровождение по всем контрольным мероприятиям, проведенным инспекцией.

Налоговые органы часто предъявляют претензии в отношении реструктуризации владения объектами недвижимости, осуществляемыми посредством купли-продажи бизнеса, что приводит к рискам доначислений существенных сумм НДС и налога на прибыль организации.

МЭФ LEGAL оказала комплексное сопровождение налоговой проверки клиента, в результате чего соответствующие претензии налоговых органов были полностью сняты.

Инспекция истребовала информацию о целесообразности закупки у материнской компании дорогостоящего ПО и обоснованности цены сделки.

Команда  МЭФ подготовила убедительную позиция о необходимости покупки ПО. В результате налоговый орган отказался от проведения ВНП и потенциальных доначислений на сумму более 900 млн руб.

Спор касался одного из наиболее нашумевших вопросов по налогу у источника в 2023 г.: частичной переквалификации активного дохода в пассивный, основанной на претензиях к цене товара - в международной практике - "Secondary Adjustments".

Команда МЭФ успешно предложила методологию проведения налоговой реконструкции, которая снизила доначисления более чем на 100 млн руб.

Команде МЭФ LEGAL удалось успешно представить интересы клиента – лидера рынка строительства инфраструктурных объектов в рамках его спора с налоговыми органами по вопросам, в то числе, использования множественных компаний для ведения аналогичных видов бизнеса. Вопрос был полностью урегулирован в досудебном порядке, претензии сняты.

Представление интересов в споре по вопросу истребования счета-фактуры. Спор был осложнен наличием противоречивой практики о возможности предъявления подобных исков, однако, благодаря проработанной стратегии суд согласился, что требования компании о выставлении счета-фактуры контрагентом должны быть удовлетворены.

Сопровождение спора о ретроспективном применении результатов пересмотра кадастровой стоимости.

В результате верно выбранной стратегии, основанной на позиции ВС РФ по делу компании Юмакс, команде МЭФ LEGAL удалось убедить суд в правомерности требований клиента.

Команда МЭФ LEGAL успешно оспорила претензии налогового органа по «дроблению бизнеса», предъявленные в рамках предпроверочного анализа.

Итог работы команды - налоговый орган отказался от назначения налоговой проверки и последующих претензий.

Конструкция привлечения проектного финансирования, предполагающего перевод долга на юридическое лицо, приобретенное за счет полученного финансирования («debt push-down») давно является предметом спора между налогоплательщика и налоговыми органами. Обычно правоприменительная практика складывается в пользу последних.

Команде МЭФ LEGAL удалось минимизировать потери налогоплательщика, оспорив часть доначислений и сократив их на досудебной стадии.

Предпроверочная стадия с претензиями налогового органа в отношении внутригруппового лицензионного соглашения, касающихся исчисления и уплаты налога у источника и НДС.

Команда МЭФ сформировала убедительный комплект документов для налогового органа. Результат: отказ налогового органа от проведения ВНП и потенциальных доначислений на сумму более 136 млн руб.

Одному из крупных дилеров продукции железнодорожного назначения, осуществляет поставки, в том числе, на рынки стран СНГ были предъявлены претензии в части применения ставки НДС 0%.

Ситуация осложнялась фактором того, что такие поставки носят для клиента системный характер.

Сформированная МЭФ LEGAL позиция и пакет документов позволил снять претензии налоговых органов в рамках рассмотрения возражений по материалам проведенной проверки.

Сопровождение нескольких налоговых проверок, в рамках которых налоговый орган предъявил претензии к учету налогоплательщиком сделок по приобретению бизнеса по сдаче в аренду крупного бизнес центра

Рассматриваемые сделки были структурированы в рамках конструкции приобретения бизнеса за счет кредитного финансирования - в международной практике - «debt push-down», защита которой и была поручена специалистам МЭФ LEGAL.

 По результам нашей работы налоговый орган отказался от  доначислений на сумму более 280 млн руб.

Одному из лидеров рынка энергетических инфраструктурных проектов были предъявлены претензии в части обоснованности отнесения для целей расчета налога на прибыль расходов субподрядчиков. При этом такие расходы носили материальный и системный характер.

Представляя интересы клиента МЭФ LEGAL удалось собрать доказательную базу, позволившую полностью снять претензии налоговых органов в досудебном порядке.

Защита интересов клиента в споре об учете «золотых парашютов» в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.

Проект был успешно реализован в наиболее трудный период времени, когда практика об учете соответствующих выплат была неоднородной и противоречивой.

Сопровождение спора об исключении производственных зданий из перечня объектов недвижимого имущества,
в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Нам удалось убедить суд в необходимости исключения всех зданий из перечня, что позволило клиенту добиться существенной налоговой экономии.

Инспекция по крупнейшим налогоплательщикам предъявила претензии в отношении внутригрупповых услуг, оказываемых компаниями группы в адрес российского офиса.

Несмотря на первоначально жесткую позицию инспекции о необходимости уточнения обязательств налогоплательщика, команда МЭФ LEGAL убедила инспекторов снизить размер претензий в несколько раз и смягчить формулировки претензий, которые в изначальной редакции изначально могли причинить ущерб репутации налогоплательщика и повлечь уголовно-правовые риски.

Помогли вернуть из регионального бюджета Московской области излишне уплаченный в 2021 налог на прибыль в сумме 86 млн руб.

Добились отмены начисления налога на прибыль с доходов иностранных организаций на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки в размере 108 млн руб.

Добились отмены начисления налога на прибыль и НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки на общую сумму 757 млн руб.

Добились отмены начисления НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки в размере 114 млн руб.

Добились снижения размера претензий налогового органа на досудебной стадии рассмотрения результатов налоговой проверки с 718 млн руб. до 128 млн руб.

Добились отмены начисления налога на прибыль и НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки на общую сумму 139 млн руб.

Обеспечили право на возврат НДС на досудебной стадии рассмотрения результатов мероприятий налогового контроля в размере 1,053 млрд руб.

Добились уменьшения сумм доначислений на досудебной стадии рассмотрения результатов выездной налоговой проверки в 47 раз: c 1,5 млрд руб. до 31,3 млн руб.

Добились уменьшения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль на досудебной стадии рассмотрения результатов камеральной налоговой проверки на общую сумму 2,3 млрд руб.

Сопроводив клиента в ходе выездной проверки, подготовке возражений и при защите в налоговом органе, добились сокращения размера претензий ФНС в два раза, с 54,49 млрд руб. до 24 млрд руб.

Обжаловав в досудебном порядке результаты выездной налоговой проверки за 2015-2017 гг. по более чем 20 эпизодам, сумели снизить размер претензий ФНС в 51 раз: с 220 млн руб. до 4,3 млн руб.

Обжаловав акт камеральной налоговой проверки, сократили размер доначисленных ИФНС налога на прибыль и штрафа в 65 раз, с 42 млн руб. до 642 тыс. руб.

Добились отмены в суде решения Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщика №9 ФНС по итогам выездной налоговой проверки на 128 млн руб.

Обжаловав в досудебном порядке результаты камеральных налоговых проверок из-за отказа в возмещении НДС за 1-2 и 4 кварталы 2018, помогли дополнительно возместить НДС в размере свыше 9 млн руб.