Поступления от части НДФЛ, зачисляемой в федеральный бюджет (т. е. по ставке выше 13%), вырастут почти втрое – с 307 млрд руб. в 2024 г. до 810,54 млрд руб. в 2025 г., следует из пояснительной записки к проекту бюджета на следующую трехлетку. В 2026 г. этот налог принесет казне уже 920,71 млрд руб. (+12%), при этом в 2027 г. показатель снизится до 901,31 млрд руб. (-2,1%), указано в документе.

Поступления в бюджет от налога на доходы физлиц, превышающие 2,4 млн руб. в год (с учетом дохода граждан от контролируемых иностранных компаний), в 2025 г. составят 419,71 млрд руб. по сравнению с 94,21 млрд руб., прогнозируемых по итогам текущего года. Поступления НДФЛ по доходам, полученным от процентов по вкладам, вырастут в 2,3 раза – с 108,5 млрд до 251,5 млрд руб. Поступления по налогу на доходы физлиц, полученные от дивидендов (свыше 2,4 млн руб.), вырастут почти на 40% – с 87,2 млрд до 120,3 млрд руб.

Основными факторами, которые будут влиять на динамику поступлений по НДФЛ, станут расширение прогрессивной шкалы налогообложения, рост заработных плат россиян, а также прогнозируемые показатели инфляции и динамика ключевой ставки, следует из материалов к бюджету.

Согласно поправкам к Налоговому кодексу (НК), принятым в августе и вступающим в силу с 2025 г., вместо действующей сейчас двухступенчатой шкалы НДФЛ ставка будет дифференцирована на пять ступеней. Ставка в 13% сохранится для граждан с доходами, не превышающими 2,4 млн руб. в год. Остальные должны будут платить в бюджет повышенный налог: 15% с дохода от 2,4 млн до 5 млн руб., 18% с дохода от 5 млн до 20 млн руб., 20% с дохода от 20 млн до 50 млн руб. и 22% с дохода свыше 50 млн руб. Изменения коснутся лишь 3% трудоспособного населения страны, т. е. около 2,5 млн человек, отмечал ранее Минфин.

Среднемесячные номинальные заработные платы россиян (до вычета НДФЛ, с учетом премий и надбавок) вырастут на 35% за четыре года с 88 285 руб. в 2024 г. до 119 296 руб. в 2027 г., следует из прогноза социально-экономического развития России на ближайшую трехлетку. В 2024 г. номинальные зарплаты вырастут на 17,9% по сравнению с прошлым годом (74 854 руб.), при этом в последующие годы темпы их роста замедлятся: в 2025 г. среднемесячная зарплата составит 99 952 руб. (+13,2%), в 2026 г. – 110 169 руб. (+10,2%), а в 2027 г. – 119 296 руб. (+8,3%).

«Ведомости» отправили запрос представителям Минфина и ФНС.

В случае экономического спада достичь таких показателей будет непросто, так как возможности повышения эффективности налогового администрирования во многом исчерпаны, отмечает партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. При этом негативная динамика некоторых показателей может положительно сказаться на налоговой базе и последующей собираемости, добавляет он. Например, рост инфляции и дефицита кадров будет, скорее всего, приводить к увеличению заработной платы россиян и, соответственно, поступлений от НДФЛ, поясняет эксперт. Кроме того, фискальные власти могут подготовить новые инструменты для борьбы с зарплатными схемами и теневой занятостью, не исключает Зарипов.

Помимо расширения прогрессивной шкалы и увеличение базы свой вклад в рост поступлений от НДФЛ также внесет корректировка подходов к исчислению НДФЛ с владельцев контролируемых иностранных компаний (с 2025 г. фиксированный платеж вырастет до 5 млн руб. с каждой). Запланированный рост собираемости НДС также неудивителен – налоговая служба стабильно увеличивает его последние годы, продолжает она. Так, по наиболее актуальным данным ФНС, поступления НДС выросли почти на 22% за январь – июль 2024 г., что сопоставимо с показателем за 2023 г. в 23%.

Одним из налоговых резервов остается криптоэкономика и здесь намечаются конкретные шаги по введению специального налогообложения, что позволит налоговым органам администрировать эту сферу, напоминает Зарипов. Отдельное направление работы ФНС в ближайшем будущем – борьба с продавцами «бумажного НДС». При этом ФНС необходимо увеличивать «позитивную мотивацию» компаний и граждан платить больше налогов, потому что «кнут и пряник лучше, чем только кнут», полагает Зарипов.

Читать подробнее