Россия стала единственной страной, которая не сообщила информацию о числе и составе стран, с которыми она вела обмен налоговой и банковской информацией в 2021 г. в рамках Стандарта автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS) с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Об этом говорится в ежегодном докладе ОЭСР, опубликованном 9 ноября 2022 г. Россия присоединилась к CRS с 1 января 2018 г. и тогда же начала делиться своей информацией с налоговыми органами в других странах. По данным ОЭСР, в 2018 г. обмен у России был налажен с 50 другими государствами, к 2020 г. их число выросло до 69.

Стандарт CRS был одобрен еще в 2014 г., внедрить его обязалось около 100 стран. Почти все они обязательства выполнили, указывала ОЭСР в 2019 г. Не присоединились к механизму США, которые еще в 2010 г. приняли собственный закон «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA).

Согласно стандарту CRS, банки, брокеры и страховые компании в странах – участниках этой системы обязаны предоставлять информацию о счетах своих клиентов в национальные налоговые органы, которые, в свою очередь, передают эту информацию налоговым структурам в странах-партнерах. Если страна отказалась от автоматического предоставления своей налоговой информации другим странам по CRS (Великобритания и Швейцария отказались предоставлять информацию России), она может делиться этой информацией по запросу.

Система CRS позволяет государствам-участникам отслеживать и предупреждать возникновение трансграничных схем по уклонению от налогов. Как следует из доклада ОЭСР, благодаря CRS за последние годы налоговыми органами было выявлено и получено дополнительно более 114 млрд евро в виде налогов, штрафов и пени. Всего система охватывает более 111 млн счетов физических и юридических лиц, общая сумма на которых превышает 11 трлн евро. В рамках международных налоговых расследований только в 2021 г. налоговые органы направили более 25 000 запросов на информацию о счетах, указывают в ОЭСР.

Ранее предполагалось, что Россия станет участницей ОЭСР и одобрит Единый глобальный стандарт по обмену налоговой информацией, напомнил исполнительный директор МЭФ Legal Александр Радуцкий. Но после введения международных санкций в 2014 г. переговоры о вступлении России в организацию были приостановлены. Решение ограничить обмен информацией с российской стороны в данном случае является ответной мерой на отказ обмениваться информацией с Россией, полагает Радуцкий. Как и ранее, не обмениваются информацией с Россией Канада и Великобритания вместе с островными юрисдикциями Гернси, Джерси и Мэн, но после весенних санкций о планах приостановить сотрудничество объявили Австрия, Германия, Латвия, Литва, Словакия, Словения и Эстония. А 16 сентября кабинет министров Швейцарии поддержал резолюцию парламента и решил временно прекратить обмен налоговой информацией с Россией.

Взаимный отказ обмениваться налоговой информацией имеет следующие последствия, продолжил Радуцкий. Во-первых, возрастет административная нагрузка на налогоплательщиков в связи с необходимостью собирать и предоставлять ФНС отчетность (например, предоставлять страновые отчеты, отчитываться за открытые счета и т. п.). Во-вторых, может возрасти налоговая нагрузка, поскольку как российские, так и зарубежные налоговые органы при исчислении сумм налогов могут отказывать в применении льгот и зачете сумм налогов, которые были уплачены за границей. То есть может возникнуть двойное налогообложение доходов, для избежания которого в том числе и был организован обмен налоговыми данными, объясняет эксперт.

Вероятно, для ФНС трудоемкость обработки информации также увеличится, ведь вместо автоматического обмена их получение и предоставление будет осуществляться по запросу. Хотя ФНС и сможет получать данные из открытых источников (например, реестров бенефициаров, директоров и акционеров в различных юрисдикциях), выявлять незадекларированные доходы или незаконные валютные операции станет сложнее, резюмировал Радуцкий.

Читать далее