Президент РФ Владимир Путин подписал указ о приостановке отдельных статей налоговых соглашений с «недружественными» странами. Соответствующий документ опубликован на официальном портале нормативно-правовых актов.

В список стран, с которыми Россия приостановит действие некоторых положений налоговых соглашений, вошли:

• Польша;

• Соединенные Штаты Америки (США);

• Южная Корея;

• Болгария;

• Швеция;

• Люксембург;

• Румыния;

• Великобритания и Северная Ирландия;

• Венгрия;

• Ирландия;

• Словакия;

• Албания;

• Бельгия;

• Словения;

• Хорватия;

• Канада;

• Югославия (действовало в отношении Черногории);

• Швейцария;

• Чехия;

• Дания;

• Норвегия;

• Италия;

• Финляндия;

• Германия;

• Франция;

• Македония;

• Кипр;

• Испания;

• Литва;

• Исландия;

• Австрия;

• Португалия;

• Греция;

• Новая Зеландия;

• Австралия;

• Сингапур;

• Мальта;

• Япония.

Отмечается, что указ вступает в силу со дня опубликования, то есть с 8 августа 2023 года. Действие этих положений будет приостановлено до «устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов Российской Федерации, прав ее граждан и юридических лиц».

Ранее замминистра финансов России Алексей Сазанов пояснял, что приостановка соглашений не коснется статей, позволяющих производить зачет налогов, в том числе, НДФЛ. «Приостановлены будут отдельные статьи соглашений, а не сами соглашения, поэтому в части физлиц нормы об избежании двойного налогообложения сохранятся», — говорил он. Замминистра отмечал, что по этим соглашениям будут приостановлены, в основном, статьи, в которых предусмотрены пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. «Сами соглашения сохранят свое действие, и нормы об избежании двойного налогообложения, то есть о возможности зачесть налог, в том числе, НДФЛ, сохранят свою силу», — отмечал Сазанов.

Издать указ о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми «недружественными» в марте предложили Минфин и МИД России. Такая инициатива возникла как ответные меры на «односторонние экономические ограничительные меры западными странами». Например, включение России Европейским союзом в «черный список ЕС» — то есть в список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере.

Минфин России активизировал работу по пересмотру налоговых соглашений еще в 2020 году. Тогда Владимир Путин поручил исключить ситуации оптимизации платежей в бюджет с использованием налоговых гаваней и повысить ставку на вывод дивидендов и процентов до 15%. Он предупредил, что Москва в одностороннем порядке выйдет из соглашений со странами, которые не примут ее предложения. После этого налоговые соглашения были пересмотрены с Кипром, Мальтой и Люксембургом. В 2022 году работа в этом направлении была продолжена: Минфин начал подготовку списка «дружественных» государств для пересмотра СИДН.

Что это значит?

Как Frank Media пояснил партнер налоговой практики МЭФ LEGAL Александр Ерасов, новым указом приостанавливаются соглашения с перечисленными странами не целиком, но большая их часть. Наиболее сильный эффект это окажет на иностранные компании, ведущие бизнес в России, и российские — ведущие бизнес в этих странах. Они будут вынуждены платить налоги в большем размере, чем ранее. Например, не будут действовать пониженные ставки при выплате:

• дивидендов,

• процентов по долговым обязательствам,

• лицензионных платежей.

Эти выплаты являются одними из самых распространенных трансграничных платежей для бизнеса.

При этом в силе все еще остаюся нормы:

• про зачет подоходного налога –для уменьшения неблагоприятных последствий для физлиц;

• обмен информации – важен для целей налогового контроля;

• взаимосогласительные процедуры – понадобятся для урегулирования возможных спорных ситуаций, когда на обложение одной и той же налоговой базы претендуют разные страны. Хотя на практике данный инструмент ранее применялся не так уж и часто.

Наиболее чувствительна приостановка СИДН будет для бизнеса — в целом это значительно увеличит налоговую нагрузку. Для многих компаний – может обострить вопрос насчет продолжения деятельности в России или за рубежом, отмечает эксперт. Размер дополнительных налогов для разных компаний будет отличаться, но в любом случае – речь идет о значительных и чувствительных для бизнеса суммах.

Подробнее о том, чем грозит новый указ президента о приостановке налоговых соглашений с «недружественными» странами, Frank Media писали здесь.