НДС-адаптер

Минфин предложил пакет поправок, который должен помочь малому и среднему бизнесу пережить резкое изменение налоговых правил. Законопроект уже направлен в правительство и предусматривает ряд послаблений — от корректировки льгот по страховым взносам до решения технических проблем, связанных с появлением у предпринимателей обязанности платить НДС

Инициатива подготовлена по поручению Владимира Путина: по итогам совещания 21 января правительству было предписано создать в 2026 году переходный период, чтобы предприниматели могли выбрать наиболее подходящий режим налогообложения.

С начала года условия работы для МСП заметно ужесточились. Теперь пользователи упрощенной и патентной систем должны платить НДС при годовой выручке от 20 млн руб. — тогда как раньше порог составлял 60 млн руб. В дальнейшем он будет снижаться еще сильнее: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028-м.

Бизнесу предложено два варианта: стандартная ставка НДС 22% с возможностью налоговых вычетов или льготная ставка 5–7%, но без права на вычеты.

Помимо этого изменились правила льготных тарифов по страховым взносам. Если раньше их могли применять все субъекты МСП, то теперь действует дифференциация:

7,6% — для высокопроизводительных обрабатывающих отраслей,
15% — для 54 приоритетных сфер,
30% — для остальных компаний.

Чтобы сохранить льготу, основной вид деятельности должен приносить не менее 70% доходов и быть указан в ЕГРЮЛ.

Минфин предлагает смягчить эти требования. Для предприятий обрабатывающей промышленности условие о 70-процентной доле доходов предлагается отменить, а для остальных отраслей — разрешить учитывать совокупный доход от основных и дополнительных видов деятельности.

Также планируется решить ряд практических проблем, с которыми уже столкнулся бизнес. Например, при расчете доходов за 2025 год, от которых зависит обязанность платить НДС, предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Это правило будет действовать для предпринимателей на УСН и ПСН с выручкой до 60 млн руб.

Еще одна поправка касается авансов. Если предприниматель получил предоплату до того, как стал плательщиком НДС, а товар отгрузил уже после, он сможет уменьшить доход по УСН на сумму уплаченного налога — иначе возникала ситуация фактически двойного налогообложения.

Кроме того, предлагается продлить сроки выбора налогового режима. Предприниматели, совмещавшие общую систему и патент, смогут перейти на УСН задним числом — с 1 января 2026 года, если подадут заявление до 25 апреля.

В бизнес-сообществе инициативу оценивают как шаг в правильном направлении, но считают ее недостаточной.

Старший юрист практики налогового консультирования МЭФ LEGAL Данил Садовский отмечает, что на фоне роста цен и в целом непростой экономической конъюнктуры рост налоговой нагрузки стал «еще одним серьезным испытанием» для МСП — инициатива выглядит как «сдержанная реакция государства», но в большей степени носит «косметический характер». Более действенной мерой, полагает он, стали бы «перенос точки отсчета выручки» на 2026 год и дополнительные основания для освобождения от НДС для микробизнеса из разных отраслей.

Читайте подробнее: КоммерсантЪ.