Какие отрасли в России платят меньше всего налогов

По итогам 2024 года налоговая нагрузка на бизнес снизилась на 0,4 процентного пункта (п.п.) и составила 11,6% (без учета страховых взносов), свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы (ФНС), которые изучил РБК. Среди отраслей наибольшее сокращение налогового бремени произошло в добыче полезных ископаемых (кроме топливно-энергетических), а также производстве компьютеров и оптических изделий. Однако были секторы, в которых нагрузка, напротив, увеличилась. Наиболее яркая тенденция роста сложилась в нефтегазовом секторе, строительстве, а также гостиничном и ресторанном бизнесе.

Налоговая нагрузка рассчитывается налоговыми органами как процентное соотношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС и оборота организаций по данным Росстата. ФНС использует эти данные при составлении плана выездных проверок. У предприятия больше шансов попасть в план проверок, если налоговая нагрузка у него ниже среднего уровня по отрасли или процент рентабельности сильно отличается от среднеотраслевых показателей.

В целом по экономике налоговая нагрузка в прошлом году снизилась: по данным ФНС, показатель составил 11,6% против 12% в 2023 году. Фискальная нагрузка по страховым взносам, которые предприятия платят за сотрудников, осталась на прежнем уровне — 3,4%. Таким образом, общее налоговое бремя с учетом страховых взносов в среднем по экономике составило 15%.

Уровень налоговой нагрузки по итогам 2024 года приблизился к показателю пятилетней давности — в 2019 году он составлял 11,2% (общая фискальная нагрузка с учетом страховых взносов тогда была 14,7%). В 2020–2022 годах показатель был ниже, в диапазоне 10–10,7%, что может объясняться мерами поддержки бизнеса в период пандемии коронавируса.

Снижение налоговой нагрузки произошло на фоне сокращения рентабельности: по итогам 2024 года рентабельность проданных товаров и услуг в экономике (рассчитывается как соотношение между величиной сальдированного финансового результата организации и себестоимостью проданной продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов) опустилась на 0,8 п.п., до 12,7% после 13,5% годом ранее.

Снижение налоговой нагрузки в целом по экономике отражает замедление деловой активности в ключевых секторах, считает партнер МЭФ Legal Сергей Челышков. «Многие предприятия столкнулись со снижением выручки, особенно в производстве и торговле. Кроме того, бизнес активнее использует налоговые режимы с пониженной ставкой или временные льготы. В результате налоговая база стала менее стабильной, а совокупная нагрузка — ниже», — рассуждает он. Глава Минэкономразвития Максим Решетников ранее заявлял, что в четвертом квартале 2024 года российская экономика перешла к стадии охлаждения.

По мнению Челышкова, статистика ФНС указывает и на то, что бизнес «усилил фокус на налоговой оптимизации». Впрочем, на объеме совокупных бюджетных доходов снижение налоговой нагрузки и рентабельности не сказалось: по данным ФНС, в 2024 году поступления налога на прибыль в консолидированный бюджет выросли на 2%, налога на добавленную стоимость — на 22% по сравнению с показателями годом ранее. Негативная динамика проявилась только на региональном уровне: в частности, по оценке Счетной палаты, сборы налога на прибыль, поступающие в бюджеты регионов, сократились на 4% в годовом выражении.

Подробнее на РБК