После трех месяцев дискуссии власти договорились об основных параметрах первых за 25 лет системных изменений в Налоговом кодексе – Минфин внес корпус поправок на рассмотрение в правительство. Они коснутся почти всех видов базовых налогов. «Ведомости» попросили экспертов оценить предстоящие изменения (предстоит обсуждение в Госдуме) и их возможные результаты.

Минфин представил правительству на рассмотрение проект поправок в НК, где предложил поменять ставки и систему по НДФЛ, налогу на прибыль компаний, налогу при упрощенной системе налогообложения (УСН), налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и ряд других нововведений. Росту ставок в каждом случае сопутствуют меры поддержки – повышение компенсируется увеличением соцрасходов, стимулами для инвестиций и т. д.  

«Ведомости» ранее подробно описали концепцию. В общих чертах изменения заключаются в следующем.

Минфин предложил установить пять ступеней в шкале ставок НДФЛ:

• для доходов до 2,4 млн руб. ставка налога составит 13%;

• от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%;

• от 5 млн до 20 млн руб. – 18%;

• от 20 млн до 50 млн руб. – 20%;

• свыше 50 млн руб. – 22%.

Малообеспеченные семьи с двумя и более детьми смогут получить возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 п. п. из 13% при условии, что среднедушевой доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц.

Налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, предлагается повысить с нынешних 20 до 25%. Условия по льготным режимам, таким как СЗПК, ТОР, СЭЗ и т. д., сохраняются. Повышение ставки планируется уравновесить вычетами за инвестиции и правом списывать расходы на НИОКР и российское технологическое оборудование в двукратном размере.

Порог применения УСН предлагается расширить с нынешних фактических 250 млн руб. доходов в год до 450 млн руб. При этом пользователям с выручкой более 60 млн руб. нужно будет платить НДС – либо по общей ставке в 20%, либо по ставке 5% или 7% (в зависимости от доходов), но без права предъявлять НДС к вычету. 

Минфин ожидает от налоговых изменений дополнительных поступлений в бюджет в 2025 г. в 2,6 трлн руб.

Больше всего – за счет роста ставки по налогу на прибыль. Доходы составят 1,6 трлн с учетом вычетов. Второй по размеру доходов налог – НДФЛ. Он принесет в бюджет 533 млрд руб. в следующем году. На 3-м месте изменения в УСН. Доходы от признания уэсэнщиков плательщиками НДС оцениваются в 473 млрд руб. для федерального и 258 млрд руб. для региональных бюджетов.

При этом из-за повышения порога применения УСН субъекты столкнутся с выпадающими доходами по налогу на прибыль: они составят 324 млрд руб., на имущество – 58 млрд руб., говорится в материалах к налоговым поправкам. На поступление остальных доходов направлены такие изменения, как ужесточение сбора акцизов, рост ставок НДПИ и еще несколько нововведений.

Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров – одна из ключевых фигур в обсуждении трансформации НК – в интервью «Ведомостям» называл эту инициативу первым за 25 лет системным изменением Налогового кодекса. Поправки, по его мнению, должны сделать систему более сбалансированной, стабильной, отвечающей интересам общества и экономики в целом и справедливой.

На малый бизнес фактически возложен налог с продаж, отмечает в беседе с "Ведомостями" партнер МЭФ LEGAL Вадим Зарипов. Он проще, но для тех, у кого небольшая добавленная стоимость, может оказаться обременителен даже при 5–7%. Плюс в том, что не будет хлопотных вычетов, по которым есть риск ответственности за недобросовестных поставщиков, не заплативших свои налоги, уверен он. У предложения есть риски того, что компании начнут уходить в тень, добавил он. В этом случае придется прилагать больше усилий для закрытия «форточек» с серыми схемами.

Читать полностью