Президент Владимир Путин подписал указ о заморозке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 государствами. Конкретная причина санкций по отношению к другим юрисдикциям в официальных документах не называется. Согласно тексту указа, потребовались безотлагательные меры «в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации». Инициатива ограничить СИДН со странами Запада появилась в марте 2023 г. на фоне включения Евросоюзом России в так называемый черный список. С предложением тогда выступили Минфин и МИД. Указом Путина соглашения приостанавливаются до «устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов РФ».

В перечень стран, подпавших под заморозку СИДН, вошли почти все страны ЕС (кроме Эстонии и Латвии), США, Великобритания, Швейцария, Сингапур, Япония, Южная Корея, Австралия и ряд других. В общей сложности у России было заключено 84 налоговых соглашения, следует из данных Минфина. Список недружественных юрисдикций, который ведет правительство, также шире перечня стран, с которыми решено заморозить СИДН. Но не все юрисдикции, присоединившиеся к антироссийским санкциям, обладают СИДН с Москвой – среди них много офшорных зон, таких как Багамы.

Соглашения замораживаются не полностью – приостанавливается действие отдельных пунктов. Тексты СИДН варьируются в зависимости от страны, но в целом власти ограничили их положения по универсальному принципу. Заморожены все правила, которые позволяли компаниям или гражданам пользоваться теми или иными налоговыми льготами. Ключевая идея договоров – избежание двойного налогообложения – сохранилась. То есть иностранный бизнес и физлица смогут зачитывать сумму налогов, уплаченных в их родной юрисдикции с доходов, полученных в России, и наоборот.

Традиционно владение российскими компаниями или зарубежное финансирование в России структурировались через Кипр, Люксембург, Швейцарию, Ирландию. Поэтому приостановка отдельных статей СИДН именно с этими странами затронет наибольшее количество компаний. Наиболее чувствительный эффект испытают компании из тех стран, с которыми был наиболее высокий уровень сотрудничества, отметил партнер налоговой практики МЭФ Legal Александр Ерасов. В частности, из Германии, Франции, с Кипра, из США, Японии, уточнил он.

Перечень статей СИДН, которые приостанавливаются указом, в различных соглашениях примерно одинаковый с незначительными отличиями.

В частности, приостанавливаются все положения, предусматривающие льготные ставки по налогу у источника выплаты с пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от международных перевозок, лизинговые доходы), выплачиваемых из России за рубеж резидентам стран, включенных в указ.

...

Зачет подоходного налога важен для уменьшения неблагоприятных последствий для физлиц, обмен информацией – для более эффективного проведения налогового контроля, а взаимосогласительные процедуры – для урегулирования возможных спорных ситуаций, когда на обложение одной и той же налоговой базы претендуют разные страны, также добавил "Ведомостям" Ерасов. Хотя на практике последний инструмент ранее применялся не так уж и часто, уточнил он.

Читать далее