словарь терминов по праву и налогам | мэф лигал
Преференции в налогообложении
Налоговые преференции представляют собой предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры поддержки, предоставляемые определённым категориям плательщиков, видам предпринимательской деятельности или территориальным образованиям. Механизм снижения фискальной нагрузки реализуется через применение льготных ставок, полное или частичное освобождение от уплаты, налоговые вычеты, специальные режимы налогообложения, инвестиционные налоговые кредиты и иные инструменты. Предоставление указанных преимуществ допускается исключительно на основании нормативных правовых актов и в пределах компетенции соответствующего уровня публичной власти (федерального, регионального или местного).
Контекст: Инвестиционные проекты, специальные экономические зоны, территории опережающего развития, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, международное налоговое планирование, региональная налоговая политика.
Пример: «Резидент особой экономической зоны применяет налоговые преференции в виде пониженной ставки налога на прибыль и освобождения от налога на имущество организаций в установленный период».
Норма:
– НК РФ, ст. 56 (налоговые льготы);
– НК РФ, ст. 284 (ставки по налогу на прибыль организаций);
– НК РФ, ст. 64 (отсрочка и рассрочка по уплате налога);
– НК РФ, ст. 66 (инвестиционный налоговый кредит);
– Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Примечание: Термин «преференции» используется в деловой и финансово-правовой практике как более широкий по сравнению с понятием «налоговые льготы», однако в юридическом смысле налоговые преимущества регулируются преимущественно через институт налоговых льгот (ст. 56 НК РФ). Применение преференций требует строгого соблюдения установленных критериев и документального подтверждения права на их использование.
Контекст: Инвестиционные проекты, специальные экономические зоны, территории опережающего развития, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, международное налоговое планирование, региональная налоговая политика.
Пример: «Резидент особой экономической зоны применяет налоговые преференции в виде пониженной ставки налога на прибыль и освобождения от налога на имущество организаций в установленный период».
Норма:
– НК РФ, ст. 56 (налоговые льготы);
– НК РФ, ст. 284 (ставки по налогу на прибыль организаций);
– НК РФ, ст. 64 (отсрочка и рассрочка по уплате налога);
– НК РФ, ст. 66 (инвестиционный налоговый кредит);
– Федеральный закон от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Примечание: Термин «преференции» используется в деловой и финансово-правовой практике как более широкий по сравнению с понятием «налоговые льготы», однако в юридическом смысле налоговые преимущества регулируются преимущественно через институт налоговых льгот (ст. 56 НК РФ). Применение преференций требует строгого соблюдения установленных критериев и документального подтверждения права на их использование.