словарь терминов по праву и налогам | мэф лигал
Налоговый спор
Правовой конфликт между налогоплательщиком (либо иным обязанным лицом) и налоговым органом, возникающий в связи с применением законодательства о налогах и сборах, в том числе по вопросам исчисления и уплаты налогов, привлечения к ответственности, доначисления налогов, отказа в предоставлении вычетов или льгот, а также процессуальных нарушений при проведении налогового контроля. Налоговый спор может разрешаться в досудебном (административном) и судебном порядке.
Контекст: Оспаривание решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, взыскание налоговой задолженности, защита права на налоговые вычеты и льготы, споры о трансфертном ценообразовании, признание сделок нереальными, привлечение к ответственности по налоговым правонарушениям.
Пример: «Общество обжаловало решение налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль в рамках налогового спора, указав на реальность хозяйственных операций».
Норма:
– НК РФ, ст. 137–139.3 (порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц);
– НК РФ, ст. 101 (рассмотрение материалов налоговой проверки);
– АПК РФ, гл. 24 (рассмотрение дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений);
– КАС РФ, гл. 22 (оспаривание решений государственных органов — для споров с участием физических лиц вне предпринимательской деятельности).
Примечание: Для организаций и индивидуальных предпринимателей установлен обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов перед обращением в арбитражный суд. В судебной практике ключевое значение имеет оценка доказательств реальности хозяйственных операций, соблюдение процессуальных гарантий налогоплательщика и применение ст. 54.1 НК РФ при анализе налоговой выгоды.
Контекст: Оспаривание решений по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, взыскание налоговой задолженности, защита права на налоговые вычеты и льготы, споры о трансфертном ценообразовании, признание сделок нереальными, привлечение к ответственности по налоговым правонарушениям.
Пример: «Общество обжаловало решение налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль в рамках налогового спора, указав на реальность хозяйственных операций».
Норма:
– НК РФ, ст. 137–139.3 (порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц);
– НК РФ, ст. 101 (рассмотрение материалов налоговой проверки);
– АПК РФ, гл. 24 (рассмотрение дел, возникающих из административных и иных публичных правоотношений);
– КАС РФ, гл. 22 (оспаривание решений государственных органов — для споров с участием физических лиц вне предпринимательской деятельности).
Примечание: Для организаций и индивидуальных предпринимателей установлен обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов перед обращением в арбитражный суд. В судебной практике ключевое значение имеет оценка доказательств реальности хозяйственных операций, соблюдение процессуальных гарантий налогоплательщика и применение ст. 54.1 НК РФ при анализе налоговой выгоды.