словарь терминов по праву и налогам | мэф лигал
Налог на доходы от денежных капиталов
Обобщающее обозначение налогообложения доходов, получаемых от размещения денежных средств и финансовых инструментов, включая проценты по банковским вкладам и счетам, доходы по облигациям, купонный доход, проценты по займам, а также иные формы дохода от использования денежных средств. В Российской Федерации самостоятельный налог с таким наименованием не установлен; соответствующие доходы облагаются в рамках налога на доходы физических лиц либо налога на прибыль организаций.
Контекст: Банковские вклады, инвестиционная деятельность, долговые инструменты, корпоративные займы, управление ликвидностью, налоговое планирование частных инвесторов и организаций.
Пример: «Физическое лицо получило процентный доход по банковскому вкладу, который был учтен банком как налоговым агентом при исчислении НДФЛ».
«Организация включила проценты по размещенному займу в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль».
Норма:
– НК РФ, ст. 208, 209 (объект налогообложения по НДФЛ);
– НК РФ, ст. 214.2 (налогообложение процентных доходов по вкладам физических лиц);
– НК РФ, ст. 43 (понятие процентов и дивидендов);
– НК РФ, ст. 250 (внереализационные доходы для целей налога на прибыль);
– НК РФ, гл. 23 и гл. 25.
Примечание: Налогообложение процентных доходов зависит от статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент), вида финансового инструмента и особенностей налогового периода. В отношении физических лиц обязанность по исчислению и удержанию налога в большинстве случаев возлагается на налогового агента (банк или иную финансовую организацию). При трансграничных выплатах применяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения с учетом статуса фактического получателя дохода.
Контекст: Банковские вклады, инвестиционная деятельность, долговые инструменты, корпоративные займы, управление ликвидностью, налоговое планирование частных инвесторов и организаций.
Пример: «Физическое лицо получило процентный доход по банковскому вкладу, который был учтен банком как налоговым агентом при исчислении НДФЛ».
«Организация включила проценты по размещенному займу в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль».
Норма:
– НК РФ, ст. 208, 209 (объект налогообложения по НДФЛ);
– НК РФ, ст. 214.2 (налогообложение процентных доходов по вкладам физических лиц);
– НК РФ, ст. 43 (понятие процентов и дивидендов);
– НК РФ, ст. 250 (внереализационные доходы для целей налога на прибыль);
– НК РФ, гл. 23 и гл. 25.
Примечание: Налогообложение процентных доходов зависит от статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент), вида финансового инструмента и особенностей налогового периода. В отношении физических лиц обязанность по исчислению и удержанию налога в большинстве случаев возлагается на налогового агента (банк или иную финансовую организацию). При трансграничных выплатах применяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения с учетом статуса фактического получателя дохода.