словарь терминов по праву и налогам | мэф лигал
Корпоративное налоговое планирование
Система правовых, организационных и финансовых мероприятий, направленных на законное формирование налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с учетом применимых налоговых режимов, льгот, международных соглашений, особенностей корпоративной структуры и характера хозяйственных операций. Осуществляется в пределах законодательства о налогах и сборах и с соблюдением запрета злоупотребления правом и получения необоснованной налоговой выгоды.
Контекст: Структурирование холдинговых и инвестиционных моделей, трансграничные операции, распределение прибыли внутри группы компаний, выбор системы налогообложения, применение соглашений об избежании двойного налогообложения, реорганизация бизнеса, M&A.
Пример: «В рамках корпоративного налогового планирования группа компаний консолидировала функции управления интеллектуальной собственностью в отдельном обществе с учетом требований трансфертного ценообразования и правил о фактическом получателе дохода».
Норма:
– НК РФ, ст. 54.1 (пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога);
– НК РФ, гл. 14.4 (контроль за трансфертным ценообразованием);
– НК РФ, ст. 7 (приоритет международных договоров РФ);
– НК РФ, ст. 25.13–25.15 (контролируемые иностранные компании);
– ГК РФ, ст. 10 (запрет злоупотребления правом).
Примечание: Законность корпоративного налогового планирования оценивается с учетом наличия деловой цели, реальности хозяйственных операций и экономической обоснованности структуры. Судебная практика исходит из необходимости анализа совокупности обстоятельств, включая фактическое распределение функций, рисков и активов внутри группы компаний.
Контекст: Структурирование холдинговых и инвестиционных моделей, трансграничные операции, распределение прибыли внутри группы компаний, выбор системы налогообложения, применение соглашений об избежании двойного налогообложения, реорганизация бизнеса, M&A.
Пример: «В рамках корпоративного налогового планирования группа компаний консолидировала функции управления интеллектуальной собственностью в отдельном обществе с учетом требований трансфертного ценообразования и правил о фактическом получателе дохода».
Норма:
– НК РФ, ст. 54.1 (пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога);
– НК РФ, гл. 14.4 (контроль за трансфертным ценообразованием);
– НК РФ, ст. 7 (приоритет международных договоров РФ);
– НК РФ, ст. 25.13–25.15 (контролируемые иностранные компании);
– ГК РФ, ст. 10 (запрет злоупотребления правом).
Примечание: Законность корпоративного налогового планирования оценивается с учетом наличия деловой цели, реальности хозяйственных операций и экономической обоснованности структуры. Судебная практика исходит из необходимости анализа совокупности обстоятельств, включая фактическое распределение функций, рисков и активов внутри группы компаний.