Как платить налоги, чтобы не стать Блиновской?

Вселенная налогов

Налоги зачастую ощущаются как нечто эпизодическое – возникающее, например, когда работодатель удерживает НДФЛ или нужно получить налоговый вычет. На самом деле, они составляют основу финансового суверенитета государства и бизнеса.

Давайте разберемся в мультивселенной налогов и поймем, как грамотное управление ими делает бизнес по-настоящему взрослым и самостоятельным.

Атлас налоговых режимов

Вести бизнес можно через такие формы как ООО или ИП. Для некоторых видов деятельности доступна также самозанятость (налог на профессиональный доход).

Как правило, выбор падает на ИП. Он может платить налоги по-разному, применяя какую-либо из систем налогообложения: общую (ОСНО), упрощенную (УСН) или патентную (ПСН). Иногда режимы можно совмещать (ОСНО + ПСН, УСН + ПСН).

Обычно ИП выбирают УСН. Этот режим воспринимается как более льготный по сравнению с ОСНО и более универсальный по сравнению с ПСН. На практике не все всегда так просто и налоговый эффект может отличаться в зависимости от вида деятельности.

На УСН ИП платят налог на УСН по ставке 6% («Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»). Иногда ставки могут быть ниже в зависимости от региона. ИП на ОСНО же должен уплачивать НДФЛ по ставкам 13-22%, НДС – по ставке 20% (с 2026 года – 22%).

Раньше, до 2025 года, основной привилегией УСН было отсутствие НДС. Но с 2025 года Налоговый Кодекс изменили – НДС стали платить и на УСН при получении выручки на сумму свыше 60 млн рублей. НДС нужно уплачивать по ставке 5% при доходах до 250 млн рублей и по ставке 7% – до 450 млн рублей, но без права на вычет.

Со следующего года порог для начала уплаты НДС на УСН снизится до 20 млн, и налоговая обязанность по НДС станет более массовой.

Хотя возможный профит ИП на УСН немного снижается, популярность самой массовой схемы налоговой оптимизации в ближайшее время точно не упадет. Конечно, речь идет о дроблении бизнеса.

Раздробиться проще простого

Мы уже выяснили, почему ИП на УСН звучит очень привлекательно. Теперь обсудим возможные риски и как с ними превентивно бороться.

Представьте следующий сценарий: вы ведете бизнес, и он «идет в гору». Выручка в ближайшие месяцы, по вашим прогнозам, превысит 20 млн рублей, а до конца года остается еще полгода.

Креативный, но неопытный в налогах предприниматель может решить создать еще два ИП на родственников и распределить выручку между ними. Фактически такие ИП на УСН будут клонами основного ИП – всю деятельность бизнесмен будет вести сам по такой же схеме, как и до создания новых ИП.

Пример описывает самую примитивную схему дробления бизнеса. Ее налоговые органы[VZ1]  могут легко выявить с помощью полученной отчетности, контрольных мероприятий и своих цифровых инструментов.

Если налоговая поймет, что вы дробите бизнес с целью избежания уплаты налогов, она консолидирует все доходы так, как если бы бизнесмен не создавал ИП на своих родственников. Потом налоговая установит, сколько бизнесмен должен был заплатить в бюджет на самом деле, доначислит сумму недоплаченных налогов, пени и назначит штраф.

2026: быть как Блиновская — не в тренде

Если вы думаете, что дробление — это абстрактный риск, вспомните громкие кейсы блогеров, включая Елену Блиновскую. Их обвинили не только в уклонении от налогов, но и в отмывании денег по 174.1 УК РФ. Если даже недоимка погашена, уголовное дело по уклонению от уплаты налогов прекращается, но по отмыванию (легализации) – нет.

Именно поэтому дробить бизнес – опасно для финансового здоровья и вредно для деловой и личной репутации.

Чек-ап налогового здоровья

Оспорить доначисление налоговой можно, но сложно. Вероятность оспаривания довольно низкая: большинство судебных споров с налоговым органом рассматривается в его пользу.

Поэтому дешевле, быстрее и проще сразу правильно отразить доходы и уплатить налоги в срок, чем пытаться доказать свою правоту.

Если ваш бизнес состоит из нескольких ИП и (или) ООО, проведите их чек-ап. Одним из ключевых маркеров дробления станет единство производственного процесса. Также проверьте организационную и финансовую самостоятельность (отсутствие общей бухгалтерии, руководства, сотрудников по совместительству, нахождения по одному адресу, одинаковых IP-адресов), поскольку именно так налоговая будет выявлять, раздробились вы или нет.

Затем подготовьте убедительное объяснение и обоснование деловой цели создания нескольких лиц вместо одного.

Собраться – сложнее

Борьба с дроблением бизнеса вышла на первый план задач ФНС. Для решения проблемы была введена амнистия дробления.

Если по результатам проверки за 2022-2024 годы было выявлено дробление бизнеса и решение вступило в силу после 12.07.2024, то решение не исполняется – бизнесу предоставляется возможность самостоятельно консолидировать доходы и начать платить налоги без дробления. Тогда налоговая не будет взыскивать налоги за 2022-2024 гг.

Амнистия проходит в 2025-2026 годах, чтобы предприниматели осознанно и планомерно трансформировать свой бизнес и избежали при этом доначислений за прошлые периоды.

В любом случае консолидация доходов и уплата налогов с них требуют ресурсов и времени для того, чтобы перестроить структуру бизнеса.

Как быть хорошим

Бизнес – всегда про финансовые риски, в том числе и налоговые. Почти все рискованные схемы минимизации налогов налоговым органам известны. Налоговая служба с каждым годом становится все сильнее и приобретает множество цифровых инструментов для выявления незаконных способов налоговой оптимизации.

Дробление бизнеса для налоговой, как правило, очевиднее других схем, хотя бывает и так, что она злоупотребляет своими правами и упорно не видит признаков самостоятельности у налогоплательщика.

Налоговых рисков можно избежать, если учет и налоговая отчетность отражают реалии бизнеса. Если же правовое оформление не соответствует его реальному экономическому содержанию, рано или поздно это привлечет внимание налоговых органов.

При этом само по себе дробление бизнеса приводит к доначислениям только тогда, когда оно происходит ради получения налоговых преференций от государства.

Важно также адекватно реагировать на уведомления, требования налоговой, так как не всегда они говорят о наличии каких-то рисков, а ответ на них формирует представление налогового органа о бизнесе.

Так или иначе, осознанный подход к бизнесу поможет не только снимает риски здесь и сейчас, но и дает уверенность на будущее.

И все?

Для любого бизнеса, который хочет не просто выживать, но и развиваться, расти и масштабироваться, необходимо смотреть на любую сделку как на многоходовку. Недостаточно просто спрогнозировать ожидаемую выручку – надо заранее определить налоговые издержки.

Игнорирование этого этапа приводит к возникновению налоговых рисков и доначислениям. Тогда заплатить уже придется не только сами налоги, но и пени, и штраф.

Некоторые действия, как кажется на первый взгляд, не влекут каких-либо налоговых последствий. Но бывает и так, что даже простой перевод с карты на карту может привлечь внимание налоговиков. Если говорить про более сложные внутрикорпоративные бизнес-процессы, они с очень высокой вероятностью попадают в кругозор налоговой.

Сегодня легальность стала намного выгоднее сомнительной налоговой оптимизации. В начале своего пути предпринимателю важно вести учет и планировать налоговые издержки. Теперь это новый стандарт деловой репутации.

 Это название конкретного органа – центрального аппарата налоговой службы, что на Неглинной. Это ФОИВ, который вместе с его территориальными органами образует систему налоговых органов.