Электронная коммерция: какие изменения ожидать

Сегодня для товаров в иностранных интернет-магазинах, купленных в личное пользование:

• нет ввозных пошлин и налогов, если стоимость одной посылки с учетом доставки не превышает 200 евро и 31 кг

• при превышении этих лимитов взимается единая ставка таможенной пошлины в размере 15% от стоимости превышения, но не менее 2 евро за 1 кг

• ограничений по количеству посылок в месяц в адрес одного физлица нет, но если получать однородные товары в больших количествах, то таможня может их обложить при ввозе в полном объеме, как не предназначенные для личного пользования

Для продавцов и маркетплейсов из ЕАЭС (кроме России входят Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан) отдельные правила:

• с 01.07.2024 при продаже товаров российским физлицам продавцы и маркетплейсы из ЕАЭС должны встать на налоговый учет в РФ и уплачивать НДС в российский бюджет (ранее его платили в бюджет страны нахождения продавца или маркетплейса). Таможенные пошлины платит импортер при ввозе товаров в одну из стран Союза и при их дальнейшей продаже внутри ЕАЭС таможенного декларирования нет; 

• уплата НДС по месту нахождения покупателя может приводить к повышению конечных цен на товары, произведенные или ввезенные в ЕАЭС. Например, до 01.07.2025 китайский телефон или ноутбук, ввезенный в Казахстан и проданный затем российскому физлицу облагался НДС в Казахстане по ставке 12%, а после этой даты облагается российским НДС по ставке 20%. Если же российское физлицо напрямую закажет тот же товар из китайского маркетплейса, то он заплатит 15% c суммы, превышающей 200 евро.

В рамках ЕАЭС подписан протокол о регулировании внешней электронной торговли товарами:

• впервые вводится институт оператора электронной торговли — он сможет оформлять ввоз товаров, как доставляемых из-за рубежа напрямую физлицам, так и продаваемых им с таможенного склада;

• позволяет странам взимать НДС с товаров электронной торговли по национальным правилам;

• предусматривает возможность установления беспошлинного порога для продаж напрямую физлицам, который может быть более жестким, чем лимиты, установленные на уровне ЕАЭС.

Что может измениться:

• в рамках ЕАЭС предлагается снизить беспошлинный порог до 100 евро с 2026 и до 50 евро с 2027;

• Минфин России хочет сохранить порог в 200 евро, но облагать все товары 5% пошлины с полной стоимости, а не суммы превышения, а также обязать все маркетплейсы платить НДС; 

• Практика ЕС: интернет-площадки без присутствия в ЕС должны встать на налоговый учет и платить НДС с полной стоимости товаров. Таможенная пошлина платится с суммы, превышающей 150 евро, но и этот порог собираются отменить с 2028;

• возможный следующий шаг — налоговая регистрация всех иностранных продавцов и маркетплейсов в России для уплаты НДС по аналогии с правилами интернет-площадок из ЕАЭС.

Российские ритейлеры, которые ввозят товары с уплатой всех пошлин и налогов, уже давно требуют отмены беспошлинного порога при покупке товаров физлицами в иностранных интернет-магазинах.

Раньше правительство отклоняло такие инициативы ритейлеров, ссылаясь на доступность товаров для россиян и боясь повышения цен.

Все принятые недавно меры постепенно готовят рынок к новой реальности — взиманию НДС со всех онлайн заказов независимо от стоимости. Логично вначале оставить какой-то порог для взимания таможенной пошлины (ведь затраты на администрирование всех без исключения посылок могут быть выше сборов этой пошлины), но, следуя европейской практике и оптимизируя процессы таможенного оформления, и этот порог может быть в конце концов отменен.